德國報稅最該知道的 Top7 重點概念!!

1. 為什麼要報稅？

在德國居住和上班的一般工薪族，只要月收入超過450歐元（也就是高於 Mini Job 的工資）就有義務需要繳交個人所得稅（ Einkommensteuer ），通常是在每個月發工資時就會先扣掉。因此很多人會有疑問：既然已經先扣除，為什麼還要報稅呢？

因為，德國政府計算的方法是：把你的月薪乘以12個月當作年薪，再做其他例行項目的減免扣除後，得到年度的「應稅所得」。

但這個統一的計算方式，並沒有考慮到個人的許多條件，例如：實際工作未滿一年、期間的工資調整、失業、身分／稅級改變（結婚生子之類的）、特殊緊急支出（搬家、生病、重大醫療等），以至於你可能年度實際所得，跟政府算的應稅所得有所出入，所以需要報稅核對最後的應稅金額，若不特別去報稅，就等於默認金額。

尤其，很多 剛畢業的社會新鮮人 或 剛來德國工作的人 都會忽略報稅環節，因為工作不足一年而有多繳稅的狀況，特別建議一定要留意報稅時間，通常第一年報稅可以退回不少錢唷！

2. 報稅義務

如同上述所言，大多數人除了工作第一年，通常有不足年的溢繳稅額可以退稅，但接下來的年份，若在工作或身分（ 最常見的是結婚改稅級 ）並沒有太大的變化，一年內也沒有發生特殊緊急支出可以抵免時，基本上該繳的稅就在發工資前就先扣除了，因此，在德國法律規定中，拿一級稅卡 ( Lohnsteuerklasse I ) 的工薪族群「並沒有報稅義務」。

有報稅義務的是：拿三/五級雙收入稅卡、四/四級 mit Faktor 稅卡、六級稅卡的人，因為這幾項稅卡的計算較為複雜，牽涉個人、配偶和扶養等等的狀況，比較像是台灣的列舉法報稅，因為政府比較難從個別工資收入就掌握需繳稅額，故具有報稅義務。

即便很多人都是拿一級稅卡的工薪族，沒有報稅義務，我仍建議每年可以使用報稅軟體試算，並自願報稅。因為許多人其實都不太清楚報稅細項，藉由報稅軟體的輔助，可以檢查許多可以減免扣除、卻被忽略的項目，也可以藉此檢視這一年的所得狀況。

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3. 稅級 ( Lohnsteuerklasse )

依照德國所得稅法 ( Einkommensteuergesetz, EStG )，一共分為六個稅級，分別課徵不同稅率，並規定不同的報稅義務（如上段所述）。

一級稅卡 ( Lohnsteuerklasse I )

單身／離異，或者已婚、但喪偶且無子女者。

二級稅卡 ( Lohnsteuerklasse II )

單親，且獨自扶養未成年十八歲以下子女者。

三級稅卡 ( Lohnsteuerklasse III )

適用已婚夫妻或登記伴侶，一般而言收入高者選擇三級，稅率較低，搭配另外一半拿五級稅卡。

四級稅卡 ( Lohnsteuerklasse IV )

適用已婚夫妻或登記伴侶，雙方收入差不多者，也是婚後的默認稅級，若要改稅級則須另外向稅務局 ( Finanzamt ) 申請。

五級稅卡 ( Lohnsteuerklasse V )

適用已婚夫妻或登記伴侶，一般而言收入低者選擇五級，稅率較高，搭配另外一半拿三級稅卡。

六級稅卡 ( Lohnsteuerklasse VI )

有多個雇主並拿到工資者，或者有兼職／副業收入者。

4. 稅號

這裡需要釐清兩個概念：Steuernummer 和 Steuer-ID。

★Steuer-ID：聯邦稅務中心給的稅務身分證號，不會變動。

若在德國第一次辦理入籍 ( Anmeldung )，則會在幾天後收到由德國聯邦稅務中心 ( BZSt ) 寄來的個人稅號 ( Steuer-ID )，也就是在單子的右上角11位數字。

這個數字代表每一個在德國生活的公民的稅務認證碼，有工作的話，則必須把這個號碼交給雇主，以便在工資單上填寫，此舉讓政府更有效率管理稅務，避免逃漏稅。

這個稅號一人一生就這麼一個，並不會因為你的身分狀態（畢業、失業、結婚、生子、遷居）等等而有所改變，即便之後你在另一個城市入籍，德國聯邦稅務中心會同步連線登記所有變更，並不需要再次辦理。

★Steuernummer：所在邦政府稅務局給的報稅編號，會跟著入籍其他邦而變動。

雖然中文翻譯起來似乎都是「稅號」，但相較於聯邦中央管理的 Steuer-ID， Steuernummer 則由各邦管理，是各邦政府的稅務局給的個人或企業的報稅編號，所以當離開這個邦的時候，這個 Steuernummer 就會失效，得去新的邦重新申請！

而報稅時可能依照報稅軟體不同，需填寫 Steuernummer 或者兩者都要，我的經驗是，第一次報稅的時候不需要填寫 Steuernummer（可以提前到稅務局申請，但那時候我沒有申請，所以留空），柏林稅務局之後回信時，有自動幫我編一組13位數號碼給我；當然，若你從來沒報過稅，也就不會有這組號碼。

5. 報稅時間

從 2019 年開始，有報稅義務的人，每年報稅截止日期從 5 月 31 日延長至 7 月 31日，若有請報稅顧問者，甚至可以再延長至隔年的 2 月底。

一般而言，從年初拿到工資稅務證明單 ( Lohnsteuerbescheinigung ) 就可以開始準備報稅。若你不是屬於報稅義務者，則不受上述每年的報稅時間限制，而有四年的時間可以報稅，也就是今年 2020 年，可以申報 2016-2019 年的稅。

6. 報稅方式

非常古老的方式就是填寫稅務局的紙本表格，但身為數位時代的人們，已經有許多方便的線上平台可以處理複雜的報稅流程。

1.  ELSTER：德國政府稅務局官方開發的免費報稅平台，也就是電子報稅 ELektronische STeuerERklärung的簡稱。
2. 其他智慧報稅軟體：Smartsteuer、taxfix、wundertax 等等，每年需要服務費用。
3. 聘請專門的稅務顧問。

個人經驗是，一般單純的報稅，上述軟體平台都可以協助處理完成，除非當年真的情況特別複雜，不然應該不需要請到顧問，因為基本顧問費是收退稅的 10% 左右，所以顧問也會評估他的處理效益，如果只退個 50 歐，那他也只能拿到 5 歐，對雙方都不划算。

7. 怎麼退稅？

不管你用上述什麼方式報稅後，通常最後會填寫個人銀行帳戶，最後連同報稅表格線上繳交或列印寄出（視報稅平台需求，官方 ELSTER 可以線上繳交），等待 1-2 個月後，稅務局會將審核並計算完成的金額以信件寄發給你，再過個幾天就會把所退稅款直接撥入銀行帳戶囉！

以上是我認為在德國報稅最最最該知道的七大重點，另外關於如何入籍拿稅號 Steuer-ID，和我自己使用的報稅平台推薦，可以參考以下這兩篇唷！

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